一句话结论
企业税务自查不是简单查看“有没有欠税”，而是把申报、账簿、合同、发票、资金和业务事实相互核对，确认申报内容能够被真实、完整、可追溯的资料支持。下面的清单适合合肥及安徽企业做初步排查，但不能替代结合企业实际业务作出的专业判断。
这份清单适合谁
- 准备开展年度汇算清缴或内部财税检查的企业；
- 收到税务风险提示，希望先核对资料和申报情况的企业；
- 发生股权、资产、业务模式或主要人员变化的企业；
- 账务、发票和申报分别由不同人员或机构处理，需要统一核对的企业；
- 准备更换财务人员、代理记账机构或办税人员的企业。
如何使用
建议由企业负责人、财务人员和业务人员共同核对。每项可标记为“已核对”“待补资料”“需要进一步判断”或“不适用”。不要只看报表数字，也要核对合同、订单、发票、付款、物流或交付记录等业务证据。
一、主体信息和办税权限
| 自查事项 | 建议核对的资料 | 需要进一步判断的情况 |
|---|
| 企业名称、地址、经营范围等信息是否与当前实际一致 | 营业执照、电子税务局登记信息、企业内部档案 | 企业信息已经变更，但不同系统或对外资料仍不一致 |
| 法定代表人、财务负责人、办税人员和开票人员是否仍为当前授权人员 | 人员名单、授权记录、系统账号 | 离职人员仍能登录或操作，账号长期共用，权限无人复核 |
| 涉税通知和待办事项是否有人持续接收 | 电子税务局待办、短信或消息接收记录 | 通知发送给已离职人员，长期无人查看待办或风险提示 |
二、纳税申报和税款缴纳
| 自查事项 | 建议核对的资料 | 需要进一步判断的情况 |
|---|
| 各税费种是否按当前登记和实际业务申报 | 税费种信息、申报表、财务报表 | 实际发生业务但对应申报长期为空，或者申报项目与账务明显不一致 |
| 没有应纳税款的期间是否仍按适用规定完成申报 | 申报记录、电子税务局已办事项 | 把“没有税款”误认为“一定不用申报” |
| 申报、更正、缴款和退税资料是否能够相互对应 | 申报表、缴款凭证、更正说明、退税资料 | 更正次数较多但没有原因记录，申报数据与财务报表无法解释 |
三、销售收入和业务完整性
| 自查事项 | 建议核对的资料 | 需要进一步判断的情况 |
|---|
| 合同、订单、交付、开票、收款和会计收入是否能够对应 | 合同、订单、验收或交付记录、发票、银行流水、明细账 | 已收款或已交付但长期未确认收入，或者开票内容与实际业务不一致 |
| 未开票收入、预收款和跨期业务是否经过单独判断 | 往来明细、收入台账、期末截止性资料 | 仅以是否开票作为确认收入的唯一依据 |
| 不同平台、门店、账户或业务系统的数据是否全部纳入核对 | 平台报表、业务系统导出、银行和第三方支付流水 | 部分渠道收入未进入财务核算，个人账户代收经营款缺少说明和归集 |
四、发票开具、取得和使用
| 自查事项 | 建议核对的资料 | 需要进一步判断的情况 |
|---|
| 发票项目、金额、购买方和销售方信息是否与真实交易一致 | 合同、结算单、发票、付款和交付资料 | 发票内容与实际交易不一致，只有发票没有其他业务证据 |
| 红字发票、作废、退货和折让是否有对应业务依据 | 红字确认资料、退货或折让协议、退款记录 | 频繁红冲或作废但没有形成原因和审批记录 |
| 取得的电子或纸质发票是否妥善归档并完成必要查验 | 发票档案、查验记录、报销和付款审批 | 重复报销、重复入账、异常凭证提示未处理，附件长期缺失 |
五、成本费用和税前扣除凭证
| 自查事项 | 建议核对的资料 | 需要进一步判断的情况 |
|---|
| 支出是否真实发生并与企业取得收入有关 | 合同、发票或其他凭证、付款、验收、费用审批 | 个人消费计入企业费用，交易对象、付款对象和开票对象无法解释 |
| 税前扣除凭证是否满足真实性、合法性和关联性要求 | 凭证清单、业务附件、往来记录 | 认为“有发票就一定能扣除”或“没有发票就一定不能扣除” |
| 跨期费用、暂估、预提和长期挂账项目是否定期清理 | 科目余额表、暂估和预提明细、后续取得凭证 | 大额项目长期挂账，汇算清缴前仍未完成资料核对 |
六、税收优惠和专项项目
| 自查事项 | 建议核对的资料 | 需要进一步判断的情况 |
|---|
| 享受优惠的条件、期间和计算口径是否有资料支持 | 资格条件、申报表、计算表、备查资料 | 仅根据企业名称、行业标签或口头判断直接享受优惠 |
| 研发费用、资产损失等专项事项是否建立独立台账 | 项目资料、辅助账、损失证据、审批记录 | 申报中享受了优惠或扣除，但无法形成完整证据链 |
| 企业条件或业务事实变化后是否重新评估适用性 | 股权、人员、收入、资产和业务变化资料 | 以前年度符合条件，因此默认以后年度始终符合 |
七、工资薪金、个人所得税和人员资料
| 自查事项 | 建议核对的资料 | 需要进一步判断的情况 |
|---|
| 工资表、劳动或服务关系、银行发放和个税申报是否能够对应 | 合同、考勤或工作记录、工资表、银行流水、个税申报 | 人员关系与付款性质不清，工资表和个税申报人数或金额长期不一致 |
| 奖金、补贴、报销和股权激励是否分别判断 | 制度文件、审批、计算表、支付和申报资料 | 把不同性质的支付全部按同一种方式处理 |
| 离职、入职和身份信息变化是否及时更新 | 人事变动记录、系统人员信息 | 离职人员仍持续申报，身份信息错误长期未更正 |
八、股东、关联方和资金往来
| 自查事项 | 建议核对的资料 | 需要进一步判断的情况 |
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| 股东借款、备用金和个人代收代付是否有真实用途和清理记录 | 借款或报销资料、银行流水、往来明细 | 长期大额挂账，企业和个人资金混用，无法说明资金性质 |
| 关联方交易是否有合同、定价和实际履行证据 | 关联关系清单、合同、定价资料、结算和交付记录 | 交易价格或条款明显异常，只有账务处理没有实际业务资料 |
| 分红、减资、股权转让和资产划转是否单独评估涉税影响 | 决议、协议、评估或定价资料、付款和申报记录 | 先完成工商或资金操作，后补税务分析和资料 |
九、资产、存货和损失
| 自查事项 | 建议核对的资料 | 需要进一步判断的情况 |
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| 固定资产、无形资产和存货账实是否一致 | 资产台账、盘点、采购和处置资料 | 资产已经处置或报废但账面长期未处理，存货差异没有原因记录 |
| 折旧、摊销和资产计税基础是否经过核对 | 会计政策、税务计算、资产卡片 | 会计处理直接等同于税务处理，未识别税会差异 |
| 资产损失是否留存能够证明事实和金额的资料 | 盘点、报废、责任认定、处置和其他证明 | 只有会计分录，没有形成损失事实和金额的证据链 |
十、资料归档和问题闭环
| 自查事项 | 建议核对的资料 | 需要进一步判断的情况 |
|---|
| 申报表、账簿、凭证、合同和电子数据是否按年度归档 | 纸质和电子档案目录、备份记录 | 关键资料只保存在个人电脑、聊天记录或离职人员账号中 |
| 税务风险提示、检查通知和内部发现问题是否有处理记录 | 通知、问题清单、回复、整改和复核记录 | 只口头处理，没有保存事实核对、判断依据和完成证据 |
| 重大事项是否在执行前安排财税、业务和法务共同评估 | 决策流程、方案、合同和评估记录 | 合同签署、付款或工商变更完成后才开始判断税务影响 |
自查后怎么处理
- 先把缺失资料与需要专业判断的事项分开，不要在事实未核清时直接修改申报。
- 对能够补齐的合同、付款、交付、发票和审批资料明确责任人和完成时间。
- 对涉及收入确认、税前扣除、优惠、关联交易、股权或资产变化的事项，结合具体业务和现行规则判断。
- 如果已收到税务文书或系统风险提示，先确认文书范围、回复期限和要求，不销毁、不涂改、不临时拼凑资料。
- 完成处理后保留问题、依据、措施和复核结果，形成可以追溯的闭环记录。
相关内容
官方依据
具体链接和核验日期见同目录 SOURCE-REGISTER.md。
重要边界
这份清单只用于初步排查。企业所处行业、交易模式、征收方式、历史申报和资料情况不同，同一现象可能有不同原因和处理方式。是否需要更正申报、补充资料或采取其他措施，应在核清事实并确认现行规则后决定。
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